Célzott önsegélyező pénztári szolgáltatás – 2019

Célzott szolgáltatásokra 2016 óta van lehetősége a pénztáraknak. A munkáltatói hozzájárulás 2019. január elsejéig azonos kulccsal adózott, ezért a munkáltatóknak nem volt értelme lecserélni ezt a jól bevált juttatást.

2019. január elsejétől a munkáltatói hozzájárulás a bérrel azonos mértékben adózik. Így adóelőnyét elveszítette a célzott önsegélyező pénztári szolgáltatásra adott juttatással szemben, ami adó- és járulékmentes maradt a munkáltatónál.

 

Célzott szolgáltatás előnyei

A kedvezőbb adózáson túl a munkáltatói hozzájárulással szemben rengeteg előnye van a célzott önsegélyező pénztári szolgáltatásoknak. Az egyik legnagyobb előnye, hogy nem kötelező adni az összes munkavállalónak, lehet szűkíteni a juttatásban részesülők körét. (pl. ha a dolgozó x napnál többet volt az adott hónapban táppénzen, akkor nem jár, vagy csak a szellemi dolgozóknak, nyugdíjhoz közelieknek, családalapítóknak adunk stb.)

A célzott szolgáltatásként fizetett összeg a munkáltató számára vezetett közösségi alapban kerül jóváírásra. Tehát munkáltatónként elkülönítetten kezeli a Pénztár. Az elkülönített számláról a tagok addig vehetnek igénybe szolgáltatást, amíg rendelkezésre áll fedezet. 

Nem szükséges a munkavállalók részére egyenlő összeget biztosítania, továbbá az egy főre jutó összegkeretet meghatározhatja százalékos, vagy pontos összeg formájában is.

További előnye lehet az, hogy a munkáltató által befizetett összeget a munkáltató – ha a szerződésben ezt kéri, akkor – visszahívhatja, de rendelkezhet úgy is, hogy a tag, akkor is felhasználhatja a munkáltatótól kapott összeget, ha például már nem a munkáltatónál dolgozik.

 

Az IZYS Pénztárnál célzott önsegélyező pénztári szolgáltatásként adható

 

Az 1993. évi XCVI. törvény 50. § (1)-(2) bekezdései és a 12/A § (5) bekezdése alapján a célzott önsegélyező pénztári szolgáltatások nem minősülnek egyéni szolgáltatásnak, így a szolgáltatások kifizetése várakozási idő nélkül történik.

A pénztári számlán jóváírt célzott önsegélyező pénztári támogatásként jóváírt összegek után a dolgozót nem terheli adófizetési kötelezettség.

A pénztári számláról már ténylegesen felvett összeg, aminek alapja a célzott önsegélyező pénztári szolgáltatásokra befizetett támogatás volt, egyéb jövedelemként adózik a tagnál. Vagyis a tagnak kizárólag akkor keletkezik adófizetési kötelezettsége, amikor a bankszámláján jóváírásra került a pénztári szolgáltatás, de az adót és járulékot az adóbevallás elkészítését követően a következő évben – tehát nem havonta – kell megfizetnie.

A célzott önsegélyező pénztári szolgáltatások esetén is figyelembe kell venni az Alapszabály és az Elszámolási és szolgáltatási szabályzat rendelkezéseit. A szolgáltatások felsorolásánál az egyes szolgáltatásokra kattintva megtekintheti, hogy a szolgáltatások esetén mekkora keretösszeget és milyen feltételekkel számolhatnak el a dolgozók.

 

Egyéb jövedelem adózása

Személyi jövedelemadó: a pénztári számláról felvett összeg 84%-nak a 15%-a = célzott szolgáltatás x 12,6%

Szociális hozzájárulási adó: a pénztári számláról felvett összeg 84%-nak a 19,5%-a = célzott szolgáltatás x 16,38% 

Vagyis a magánszemélyt terhelő elvonás mindössze 28,98%.

Az SZJA törvény 44/A § (1) bekezdés a) pont alapján a magánszemélyt 20% adókedvezmény illeti meg a “a tag javára más személy által átutalt vagy más módon befizetett összeg” után. Vagyis a dolgozó az egyéb jövedelemmel szemben visszaigényelhet 20% adókedvezményt. Az adókedvezmény maximális összege 150.000 forint / év. Ha csak célzott önsegélyező pénztári támogatásból származik adókedvezménye, akkor akár éves szinten 750.000 forintot fizethet be a munkáltató a tag javára (pénztári költséggel csökkentett összeg), hogy az adókedvezmény keretét teljesen ki tudja meríteni.

Ha az adóval és járulékkal szembe állítjuk a az adókedvezményt, akkor a célzott önsegélyező pénztári szolgáltatásként elköltött összeg végső adóvonzata 8,98%!

További előny lehet, hogy az adófizetési kötelezettséget nem kell a tagnak a jövedelem megszerzésekor befizetnie, hanem az éves adóbevallás elkészítésekor kell bevallania és befizetnie. Így gyakorlatilag az adófizetésre egy kamatmentes kölcsön is biztosított.

 

Szerződéskötés menete

A munkáltatónak célzott önsegélyező pénztári szolgáltatásra szerződést kell kötnie a Pénztárral.

Azoknak a dolgozóknak, akik részesülni fognak a juttatásban taggá kell válniuk, ha még nem tagjai a Pénztárnak. A taggá váláshoz papíralapon a belépési nyilatkozatot kell kitölteni vagy online is kitölthető. (A kitöltést követően emailben megkapja pdf formátumban. Ezt kinyomtatva, aláírva kell megküldeni.) 

Tömeges beléptetésnél a belépési nyilatkozatok kitöltését mi elvégezzük, ha egy excel sablonban megkapjuk a dolgozók adatait. Az excelt sablont kollégáinktól az ugyfelszolgalat@izys.hu email címen lehet kérni.

 

Befizetés és bevallás

Az átutalások indításával egyidőben a dolgozók nevéről, adóazonosítójeléről, vagy tagazonosító számáról, valamint a juttatás összegéről adatszolgáltatást kell elküldeni a penzugy@izys.hu vagy az adatszolgaltatas@izys.hu email címek valamelyikére.  A bevalláshoz használható excel tábla itt elérhető.

 

Pénztári költségek

A célzott önsegélyező pénztári szolgáltatás esetén a munkáltató befizetéséből 94,1% lesz elkölthető a dolgozóknak.

 

Célzott szolgáltatásban részesülhet

  • az ugyanazon munkáltatóval munkaviszonyban álló pénztártagok köre,
  • a választható béren kívüli juttatásokból az önsegélyező pénztári formát választó pénztártagok,
  • valamely érdekképviseleti szervvel, társadalmi szervezettel, egyesülettel, üzemi tanáccsal, igazolt tagsági jogviszonyban álló, illetve valamely testületi tagsággal rendelkező pénztártagok,
  • az azonos életkorú tagok,
  • az ugyanazon munkáltatónál ugyanazon beosztást betöltő vagy ugyanazon munkakört ellátó pénztártagok köre,
  • az ugyanazon munkáltatónál munkaviszonyban álló az adott munkáltatónál a támogató által meghatározott időtartamú munkaviszonnyal rendelkező pénztártagok köre,
  • az ugyanazon munkáltatónál munkaviszonyban álló, az adott naptári évben a támogató által megjelölt összegnél magasabb saját befizetést teljesítő pénztártagok köre,
  • az ugyanazon jogi személlyel, vagy jogi személyiséggel nem rendelkező gazdasági társasággal tagsági viszonyban álló pénztártagok köre,
  • valamely konkrét közigazgatási határok között állandó lakhellyel rendelkező tagok,
  • a támogató kollektív szerződésében vagy az azzal egyenrangú szabályzatában a jóléti és szociális ellátási rendszer, a választható béren kívüli juttatások vagy cafeteria rendszer keretei között biztosított juttatások közül a támogató által meghatározott juttatásban részesülő tag,
  • díjfizető Pénztártagok összessége,
  • azonos időtartamú munkaviszonnyal rendelkező Pénztártagok,
  • ugyanolyan szakképzettségű tagok,
  • ugyanolyan típusú munkaszerződéssel rendelkező tagok,
  • újonnan belépő tagok,
  • az ugyanazon munkáltatónál azonos állománycsoportba tartozó pénztártagok,
  • megváltozott munkaképességű tagok, például rokkantsági, baleseti rokkantsági nyugdíjas pénztártagok,
  • valamely munkáltató alkalmazásában vagy az adományozóval tagsági jogviszonyban álló pénztártagok, illetőleg azoknak a támogató által meghatározott (például foglalkozási, munkaköri, stb.) csoportja,
  • az ugyanazon munkáltatóval munkavégzésre irányuló egyéb (megbízási, vállalkozási) jogviszonyban álló pénztártagok,
  • ugyanazon pénztári szolgáltatást igénybevevő pénztártagok,
  • azonos gyógyszert szedő vagy azonos gyógyászati segédeszközt használó tagok,
  • nyugdíjkorhatárt a támogató által meghatározott időhatáron belül elérő tagok,
  • valamely szakma, ágazat, szervezet pénztártagjai,
  • adott naptári évben egy meghatározott összegnél magasabb tagdíjat fizető pénzártagok,
  • tagozat tagjai, illetve a támogató által meghatározott csoport,
  • a támogató Ptk. szerinti közeli hozzátartozójának nem minősülő pénztártagok,
  • olyan pénztártagok, akik a támogatóval – annak üzleti körébe tartozó – a támogató által meghatározott szolgáltatások teljesítésére tartós jogviszonyban állnak, vagy vele eseti megállapodást kötöttek (akár ráutaló magatartással is),
  • az ugyanazon munkáltató általi munkaviszony megszüntetéssel érintett tagok, illetve a támogató által meghatározott csoportja,
  • tagozat tagjai vagy a támogató által meghatározott csoportja(i),
  • azonos szociális, családi, társadalmi helyzetben lévők (így például gyerekszám alapján meghatározott személyek csoportja, nagycsaládosok, szülési szabadságon, gyes-en, gyed-en lévők, meghatározott jövedelemszint alatt lévők stb.) csoportja.

 

Egyéb hasznos információk

 

Célzott egészségpénztári szolgáltatások

Pénztári juttatások adózása cafeteria rendszerben – Összefoglaló táblázat

 

További kérdése van? Keressen bennünket

Kollégáink munkanapokon 8:00 – 16:30 között várják hívását a +36 1 769 0061 telefonszámon.